跨年发票作废、退回怎么办?两招搞定账务处理
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2022-03-08 12:09:57
一般纳税人
现在企业在业务流程中会涉及发票,有些是跨年发票,这些发票有时会涉及失效问题。
一、如何处理跨年发票作废问题。
一般纳税人在开具专用发票、销售退货、发票差错等情形,退回的发票或者扣除额符合作废条件的,按无效处理;开具时发现差错的,可以立即作废。
有下列情形之一的,视为无效:
(一)收到退回的发票或者扣除额的时间不超过销售方开具发票的月份。
(二)销售方不抄税、不记账的。
(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符、“专用发票代码、号码认版证不符。
二、如何处理跨年发票退回问题。
跨年发票一般都是认证过的发票,如果没有理由退回发票,可以拒绝收回发票。如果是需要业务退回的发票,可以作废,可以给对方开具新发票。
会计人员在退回新年发票时,应注意以下事项:
1、跨年发票 ,表示增值税已申报,已缴税。
2、如果发票开具正确,则没有理由退回发票。当然,也有权拒绝收回发票。
3、由于纳税人开具的红字专用发票需经税务机关认证,因此在防伪税控系统中,超过180天的专用发票无法进行认证。
4、建议开具专用发票后,及时将发票提交给买方,购买方应及时进行认证。过期未认证的,不予受理。
5、当建议向购买方开具发票时,最好附上发票并签署收据,以避免不必要的争议。
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