怎么计算外贸公司的退税额
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2022-10-06 18:52:09
外贸公司退税
外贸公司的增值税退税和消费税退税额的计算方法是什么?下面,就由早鸽网顾问来为你解答这些疑问,希望对你有所帮助。
外贸公司的退税计算方法
1.外贸出口货物增值税退税的计税依据和计算方法。
(1)按规定,外贸企业申报国家出口退税时要附送增值税专用发票。
基本计算公式如下:
应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率或=出口数量×加权平均单价×退税率。
(2)确定增值税小规模纳税人出口退税依据。
①出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的特准退税的抽纱、工艺品、香水油、山货、草、柳、藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊皮、纸制品等十二类商品,按以下公式计算:
出口退税的计税依据=普通发票所列销售金额(含增值税)÷(1+征收率)应退税额=出口退税的计税依据×退税率,,上述公式中普通发票所列销售成本金额只能是市场成交的货物进价,不包括运费和手续费。
② 出口企业向小规模纳税人购买,其发票为主管税务机关开具的增值税专用发票时,以增值税专用发票上的进项金额为计税依据。
应退税额=增值税专用发票上注明的金额×退税率除农产品为5%外,上述出口货物的退税率均为3%。
(3)委托加工货物计税依据的确定。
应退税额=原、辅材料金额×适用的退税率+工缴费×复出口货物适用的退税率。
2.外贸出口货物消费税退税的计税依据和计算方法。
(1)实行从价率征收法:
应退税额=购进出口货物的进货金额×比例税率。
(2)采用按数量定额征收的方式:应退税额=出口数量×定额税率。
(3)采用从价固定税率与从价固定税率相结合的方式:应退税额=购进出口货物的进货金额×比例税率+出口数量×定额税率;外贸企业采用委托加工方式收回应税消费品出口,其应退消费税也按上述公式计算
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