如何填写营改增申报表
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2023-02-20 16:17:57
营改增申报表
以增值税取代营业税是中国税制改革的一项重要内容。以前申报营业税的企业现在改为申报增值税。那么,如何填写营改增申报表呢?下面,是早鸽网准备的营改增申报表的有关内容,,希望能对你有所帮助。
一、营改增怎么填报申报表
1.在一般情况下,纳税人只需在此表格中填写“一般商品、服务和应税服务”相关栏目,如纳税人有“安置残疾人就业单位”、“管道运输服务”、“获准提供有形动产融资租赁服务”等“即征即退”优惠项目,应填写“可即征即退的商品和服务及应税服务”相关栏目。
2.“按适用税率计税的销售额”的栏目,填写一般计税方法计算增值税的应税服务销售额,选择本行业适用的增值税税率。如果扣除应税服务,本栏应填写扣除前的不含税销售额。
(1)本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附表一》第9列第2.4.5行之和-第9列第7行。
(2)本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附表一》第9列第7行。
3.申报表的第2—3栏、第6栏、第9—10栏、第22栏、第25—27栏、第29—33栏、第35—38栏不需进行填报。
4.“税务稽查调整的销售额”的栏目,填写纳税人因税务、财务、审计等部门稽查调整的销售额。应税劳务如有扣除,应在扣除前填写非应税销售额。
二、填报营改增申报表的注意事项
1.享受即征即退税收优惠政策的应税服务,不应填写“可即征即退的商品和服务及应税服务”栏,而应填写“一般商品和服务及应税服务”栏。
2.“一般商品、服务及应税服务”一栏内的本月数目 = 《附表一》第7列第2、4、5行之和。
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