进项发票的抵扣流程和抵扣分录
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2022-10-10 18:56:05
进项发票抵扣
在篇文章讲解了进项发票抵扣的方法和进项发票抵扣的会计分录,希望对你有所帮助。
一、进项发票如何抵扣
1.取得增值税专用进项发票后,应在90日内进行认证,认证后的进项发票可以抵扣。现在都是网上认证,需要上国税局网站,下载一个在线认证软件,国税局网站会给你把密钥安装好,然后通过扫描仪扫描发票发给国税局,一会儿就能得到认证回复。
注意,如:运输发票(7%抵扣),海关进口增值税发票的抵扣不能直接在网上认证,但需要采集数据,然后将采集数据用U盘拷贝、在报税时带到国税局去抵扣。
二、进项发票抵扣的会计分录是什么
1.收到进项时:
借:应交税费--应交增值税(进项税)。
2.开出增值税电子发票:
贷:应交税费--应交增值税(销项税)。
产出-投入=本月应纳税额(产出和投入均在“应交税费--应交增值税“进行核算)。 余额可以是正数也可以是负数。月末,余额转入:应交税费--未交增值税。
3.如果月底“应纳税增值税”项下的余额为正数(余额在贷方),则:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)。
贷:应交税费--未交增值税。
4.月末“应交税金--应交增值税”余额为负的,填写相反分录。
借:“应交税金--未交增值税”月末余额,下月计提。
贷:“应交税金--未交增值税”月末余额,当月计提。
5.交税后:
借:应付税款--增值税未付--增值税已付。
贷:银行存款。
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