发票冲红的受理要求和办理流程

发票冲红，表示原始发票不正确或需要更正，需要重新开发票来调整帐目（原始发票称蓝票），可在3天内处理完毕。

一、发票冲红受理审核的要求

1.双方未入账的红字发票的处理。收款人应收回需要冲洗的发票，在每张发票上加盖“作废”字样，并按正确金额重新开具发票。 

2.收付款双方都已入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地政府主管地税机关开具的“冲红发票证明”，到收款方办理冲红发票相关手续。收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票使用金额开具红字发票或负数发票后，再按要求正确的金额重新开具电子发票。同时，收款方应将“冲红发票证明”粘贴在红字发票或负数发票第一联（存根联）后，以备核查。 

3.对付款人已入账、收款人未入账的红色发票处理。 付款人应持付款人所在地主管税务机关出具的《红色发票证明》。 同时，收款人应将红色发票第三联（记账联）连同“红色发票证明”粘贴在红色发票第三联或负面发票（记账联）上，以备核对。 

4.已记入收款人帐户但尚未记入收款人帐户的已扣发票，应当予以处理。收款人应收回红色发票，并在开具红色发票或负面发票金额后，重新开具正确金额的发票。同时，收款人应将第二联（发票联）贴在第二张红色发票或负数发票（发票联）上进行验证。

二、发票冲红的办理流程

纳税服务中心受理——转管理员实地勘察——报征收管理科审批——转纳税服务中心——送达纳税人。