如何在银行存款日记账上对账

银行存款日记账是记录银行存款收支的一种特殊日记账。 企业每天与银行打交道，银行存款日记账是自然的，那么，财务人员应该如何进行银行存款日记账的对账？

银行存款日记账的核对是通过银行发出的对账单来完成的。它包括以下三个项目:

（1）存款日记账与银行存款收付凭证应当相互核对，做到账实相符。

（2）银行存款日记账与银行个人存款总账互相核对，做到账账相符。

（3）检查银行存款日记账和银行出具的银行存款对账单，做到账账相符。

未到账项，是指银行与单位转账的过程中，由于转账时间和记账时间的差异，使银行与开户单位的一方已经入账，而另一方尚未入账的情形，从而造成双方账面余额不符。

未达账项有四种情况。 

1.公司已入账但银行尚未入账的收入项目。如果转账支票由公司存入银行，银行尚未将其记入公司账户。

2.单位已经入账，而银行尚未入账的付出事项。如单位签发的支票，单位已经入账，而银行尚未接到办理转账手续，因而未减少企业存款。

3.银行已入账，该单位尚未入账的收入事项。如银行收取汇票和利息，则银行已进入该单位的账户，而该单位未能及时收到通知，因此没有进入该账户。

4.银行已经入账而单位尚未入账的付出事项。如银行代扣的水电费、代扣的银行通过借款利息等已经入单位的账户，而单位尚未收到银行通知，因而尚未入账