冲红发票的记账凭证该怎么做

冲红就是对前期的凭证进行冲减的意思，因为数据一般是负数，一般带有红色字符。 

冲发票。 

借：银行存款（红字）。 

贷：主营业务收入（红字）。 

贷：应付税款--增值税--销售税（红字）。 

重新入账。 

借：银行存款。 

贷：主营业务收入。 

贷：应付税款--增值税--销项税额。 

冲本年利润。 

借：本年利润（红字）。 

贷：主营业务收入（红字）。 

贷：应付税款--增值税--销售税（红字）。 

重新结转本年利润。 

借：本年利润。 

贷：主营业务收入。 

贷：应付税款--增值税--销项税额。 

销货方要求开具负数发票的情况（前提是发票未经认证，且发票在180天的认证期内）：

1.买方开票有误拒绝接受专用发票的，销货方应当在专用发票认证期限内向主管税务机关填写申请表，并在申请表上填写蓝字专用发票的具体理由和相应信息。

2.因开票错误等原因导致专用发票未送达买方的，销售方应在开具错误专用发票后的次月内向主管税务机关填写申请表，并在申请表上用蓝色填写具体原因及相应专用发票的信息，并提供销售方出具的说明具体原因、错误具体项目及正确内容的书面材料。

红字更正法适用于以下两种情况：

1.根据记帐凭证记录后的记帐内容，发现记帐应借，应贷会计科目或记帐方向有错误，应采用红字更正法。更正时，首先填写与原始内容一致的红字金额，根据注册到账户的红字金额，在汇总栏中标注，“注销月日号凭证错误”，注销原始错误记录。然后用蓝色填写一张正确的凭证并重新注册。

2.如科目正确，且实际入账金额大于应记金额，则应以红色填写入账凭证，大于入账金额的差额冲销错账。