资产负债表里的应纳税额核算规定和计算公式

资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益交易科目分为“资产“和“负债及股东权益“两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等一些会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表，其报表除了提高企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者用最短时间了解企业经营状况。 

一、应纳税额的核算规定

1.本科目核算应缴纳的各项税费，按照税法规定计算，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维修建设税、物业税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加费、矿产资源补偿费等。

2. 按照有关规定计算确定的矿产资源补偿费、物业税、车船税、土地使用税、印花税（注：营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税，简称土地使用税）。 计入税金及附加核算科目，不计入管理费用，借记其他管理费用，贷记“应纳税额”。

3.应交税费”科目，贷方余额填正数，借方余额填负数。如果没有，填 0 即可，不一定非要有数。 

二、资产负债表应交税费的计算公式

1.资产负债表中的应交税费=税金及附加（营业税、资源税、环境保护税、城建税、教育费附加）＋企业所得税＋增值税应纳税额+个人所得税。

2.应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。