企业所得税弥补亏损明细表如何填

企业所得税弥补亏损明细表如何填？下面，是早鸽网顾问准备的相关知识，希望对你有所帮助。 

一、《企业所得税弥补亏损明细表》的适用范围

适用范围：企业所得税弥补亏损明细表适用于居民纳税人审计和征收企业所得税。

二、《企业所得税弥补亏损明细表》的填报说明

1.第1列“年度”：填报公历年度。第1行至第5行依次从第6行往前倒推5年，第6行为申报年度。 

2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“-”表示）。

3.第3栏“转让合并、分立企业弥补的损失额”：按照合并、分立企业的税收规定，汇总2008年以前由独立纳税人计算的分支机构尚未弥补的税后损失总额（以“-”表示）。

4.第4栏“当年可弥补的所得额””：金额等于第2+3栏合计。

5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额大于等于第5+6+7+8列合计（第4列为正数的不填）。

6.第十栏第一行到第五行“当年实际弥补损失额”：填写主表第二十四行，依次弥补前五年的未弥补损失额。

7.第6行第10列“以前年度实际弥补的损失”：等于第15行至第5行第10列之和（第6行10列的合计数≤第6行4列的合计数）。

8.第11栏“可结转以后年度弥补的亏损”第2--6行：以本年主表第24行数据依次填写前五年亏损弥补后，各年度未弥补的亏损和本年未弥补的亏损。11列=4列的绝对值-9列-10列（第四列大于零的行次不填报）。

9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2行至第6行第11列的合计数。