研发费用的会计分录和税额计算
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2023-01-05 16:30:31
研发费用
研发费用如何进行会计分录?研发费用的税额是多少?针对这两个问题,早鸽网顾问准备了以下内容供你回答,希望对你有所帮助。
一、研发费用如何进行会计分录
1.支出费用时:
借:研发支出-资本化支出,应交税费-应交增值税(进项税额)。
贷:银行存款。
2.资本化的相关支出计入无形资产时:
借:无形资产。
贷:研发支出-资本化支出。
3.不满足资本化条件的,计入“研发支出--费用化支出“科目:
借:管理费用。
贷:研发支出-费用化支出。
二、研发费用的相关内容
1.在企业研发过程中,需要报销的费用应该严格按照企业法律规定的流程进行申报,材料以及设备使用时注明该材料的用途、填写相应的项目领用单,多个项目中的直接投入使用费用按合理规定分摊,项目建设完成时,提供结项报告或鉴定意见书等证明材料,并附有相关部门责任人的经济责任签名;财务部门应充分了解产品研发项目目标、总体预算、进展情况等,合理安排资金,做好研发费用的确认计录和报告等工作,以防止人为操控研发费用。
2.研发费用的支出是指企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。
三、研发费用的税额是多少
1.一般纳税人企业,在实际操作中可以直接根据“增值税纳税评估申报表”计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。
2.实行简易征收办法的一般纳税人企业可以按照《增值税纳税申报表》中的“简易征收办法计算的应纳税额”填报指标。
3.符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
4.小规模纳税人企业可根据《增值税纳税申报表》中的“本期实际应纳税额”填报。
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