如何计算每季度的企业所得税
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2022-04-08 15:51:32
季度企业所得税的计算方式
对于如何计算每季度的企业所得税的问题。早鸽网顾问整理了以下内容,希望能对您有所帮助。
季度所得税的计算公式为:季度预缴企业所得税=月(季)应纳税所得额×适用税率或季度预缴企业所得税=上年应纳税所得额×1/12(或1/4)×适用税率。
1.企业所得税简单地说就是企业收入总额减去成本、费用、亏损和允许抵扣的项目,有两个适用的税率,一个是正常的25%。另一种是小微企业或一些地方政府给予高新技术企业的支持,其税率为15%,两种企业的计算公式都差不多。
2.每季度缴纳的企业所得税是预缴的企业所得税,一般是按照今年当期利润总额乘以25%的企业所得税税率减去今年已预缴的企业所得税,得出当期预缴企业所得税。另一种是根据去年缴纳的所得税,按季度缴纳所得税。
3.在确定纳税人的扣除项目时,还应注意企业在纳税年度内应计扣除的项目,包括各类应计费用、未提折旧等,后续不得转移年度补扣和纳税人的财务。会计处理和税收规定不一致的,按照税收规定进行调整,并按税收规定准予扣除。
产生递延所得税的原因是会计准则的相关规定与现行税法不一致,导致计税依据不一致,造成暂时性和永久性差异,根据所得税会计核算方法,需要计入递延所得税。
以上就是早鸽网顾问总结的跟企业所得税有关的内容,如果您还有相关问题或者其他事项不明白的都可以咨询早鸽网顾问,希望能够帮助到你。
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