怎么注销企业经营时的税务和工商

企业终止经营时，税务注销与工商注销的顺序是确保合法退出市场的核心环节。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国公司法》相关规定，结合实务操作经验，企业需遵循“先税务注销、后工商注销”的法定流程，这一顺序不仅关乎法律合规性，更直接影响企业能否顺利完成市场退出。

一、企业税务注销

1.税务注销是企业终止纳税义务的法定程序，其核心在于结清所有涉税事项。企业需向税务机关提交《清税申报表》，完成增值税、企业所得税等税种的汇算清缴，缴销未使用的发票及税控设备，并处理滞纳金、罚款等遗留问题。税务机关通过系统预检核查企业是否存在未办结事项，例如未申报的税费、未处理的违法违章记录等。若存在强制类未结事项（如欠税、未缴销发票），企业需现场补正；若为提示类事项（如未办结的红字发票），则可忽略后继续办理。

2.以某制造业企业为例，其在注销时发现存在未申报的残保金，税务机关通过电子税务局推送提醒，企业通过“非税通用申报表”完成补缴后，系统自动生成《清税证明》。这一过程体现了税务注销的严谨性——任何涉税瑕疵均可能阻断注销流程。

二、企业工商注销

完成税务注销后，企业需向市场监管部门申请工商注销，此环节标志着企业法人资格的正式终止。根据《公司登记管理条例》，工商注销需提交《企业注销登记申请书》、股东会决议、清算报告及《清税证明》等材料。实务中，工商注销分为简易注销与普通注销两种模式：

1.简易注销：适用于未发生债权债务或已清算完毕的企业，公示期为20天。例如，某科技公司通过国家企业信用信息公示系统发布简易注销公告，公示期满后直接提交申请，3个工作日内完成注销。

2.普通注销：需成立清算组，发布45天债权人公告，并编制清算报告。例如，某贸易公司因存在未清偿债务，需通过普通注销流程，公告期内债权人申报债权后，企业按清偿方案分配剩余财产，最终完成注销。

三、企业注销的顺序逻辑

1.税务注销与工商注销的顺序具有强制性法律逻辑：税务机关出具的《清税证明》是工商注销的前置要件。若企业未完成税务注销，市场监管部门将拒绝受理工商注销申请。例如，某餐饮企业试图跳过税务注销直接办理工商注销，被工商部门以“未取得清税证明”为由退回申请，导致注销流程延误。

2.银行公户注销需在工商注销后进行。企业凭工商部门出具的《准予注销登记通知书》前往开户银行办理账户销户，确保资金结算的合法性。若企业先注销公户，会导致税务注销、工商注销过程中的资金往来受阻，引发法律风险。