代开发票的备注栏怎么填写

在税务管理工作中，代开发票的备注栏填写是一项重要且需严格遵循规定的工作。准确、规范地填写备注栏信息，不仅能确保发票的合规性，还能有效避免税务风险，保障企业和纳税人的合法权益。

1.特定业务备注栏填写要求。

（1）对于提供建筑服务的纳税人，无论是自行开具还是税务机关代开增值税发票，都应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。这一规定有助于税务机关准确掌握建筑项目的相关信息，便于对建筑行业的税收征管。若未按规定填写，会导致发票无法作为有效税收凭证，进而影响企业的增值税进项税额抵扣和企业所得税税前扣除。

（2）销售不动产时，在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏需填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，同时备注栏要注明不动产的详细地址。这些信息对于不动产交易的税收管理至关重要，能够帮助税务机关核实交易的真实性和合法性。

2.差额征税及特殊情况备注栏填写。

（1）按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或税务机关代开增值税发票。通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏会自动打印“差额征税”字样。发票开具不应与其他应税行为混开，这有助于税务机关清晰了解企业的计税方式和税款计算过程。

（2）税务机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人）代开增值税发票时，在发票备注栏中会自动打印“YD”字样。税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样。这些特殊标识方便税务机关对不同类型业务进行分类管理和统计。