办理涉税但未领用发票纳税人注销税务登记的条件和流程

对于办理过涉税事宜但未领用发票的纳税人而言，注销税务登记的流程相对简化，但仍需遵循法定程序以确保合法合规退出市场。

一、注销税务登记的情形与条件

根据《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》及后续政策，符合以下条件的纳税人可适用简易注销流程：

1.未领用发票：未向税务机关申领过增值税发票、普通发票等各类发票。

2.无欠税及罚款：未发生逾期申报、偷逃税等行为，无未结清的税款、滞纳金或罚款。

3.无其他未办结事项：未涉及税务检查、纳税评估、特别纳税调整等风险应对任务，且未参与税收优惠或备案事项。

若纳税人存在未办结的涉税事项（如未申报税款、未缴销发票等），需先完成补办申报、缴纳税款或缴销发票等手续后，方可申请注销。

二、注销税务登记的流程

1. 线上申请（推荐）。

（1）电子税务局预检。

登录全国统一规范电子税务局，进入【公众服务】-【纳税人状态查询】，确认纳税人状态为“正常”且无未办结事项。若存在未办结事项，需根据系统提示完成补办。

（2）提交注销申请。

①点击【我要办税】-【综合信息报告】-【状态信息报告】-【清税申报（税务注销办理）】，填写注销原因并提交申请。

②通过首页搜索栏输入“清税申报”快速定位功能模块。

系统将自动校验纳税人是否符合即办条件（如纳税信用级别、是否处于税务检查状态等）。若符合，即时出具《清税证明》；若不符合，进入一般注销流程。

（3）下载清税证明。

审核通过后，纳税人可通过电子税务局【公众服务】-【注销（清税证明下载）】模块下载电子版《清税证明》，或前往办税服务厅领取纸质版。

2. 线下申请。

（1）预约办税服务厅。

通过电子税务局或“一网通办”平台预约“大厅综合服务号”，携带材料前往主管税务机关办税服务厅。

（2）提交材料并办理。

向窗口工作人员提交《清税申报表》（免填单，由税务机关提供）、营业执照原件及复印件、法定代表人身份证复印件等材料。若委托别人办理，需提供授权委托书及受托人身份证。

（3）领取清税证明。

税务机关审核通过后，当场出具《清税证明》，纳税人即可完成税务注销。