如何填写一般纳税人增值税申报单

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纳税申报表,进项税额,增值税,纳税人

提问时间:2022-01-05 17:25:05

增值税主表、附表一销项、附表二进项、附表四抵减、附表五不动产抵扣、固定资产抵扣、本期进项结构表都是必填表，不管有无数据，都要点击打开相应报表填写保存。部分栏次对纯货物劳务类纳税人开放；部分栏次对纯服务、不动产、无形资产类纳税人开放；兼营纳税人相关行次都会放开。第11、12列的数据与附表三差额征税会勾稽。

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回答 | 共3个

高岳

从业7年

公司注册代理记账

所在地区:丽江市

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1、填写日期。首先需要填写的是日期，不是填写报表的日期，而是纳税所属的期间。小规模纳税人属于一个特殊的日期，是按季度填写的，比如第一季度是1-3月份，所以不要把这个日期填错。

2、填写当期数据：小规模纳税人增值税退税当期数据为当季数据，还需区分商品和劳务或劳务。这两项填写的栏目不同，需要明确区分。

3、本年度累计数据：本年度累计数据为年初至所属日期的数据。这是一个总数据，包括当前数据。因此，在填写申报单时，需要区分数据是本期号还是本年累计号。

4、填写专用发票资料：小规模纳税人本人不得开具增值税专用发票，但可由税务局工作人员协助开具。增值税专用发票这部分数据填写在第二栏，第一栏填写：第二栏和第三栏之和。小规模纳税人下达的普通季度超过9万的，第三栏填写数据。

5、填写一般发票数据：报表第10栏、第9栏填写小规模纳税人开具的一般发票数据：第10、11、12栏总数，强调：第十栏填写不超过9万的季度一般票数据，超过9万的填写第三栏。

6、填写纳税期间：纳税期间为小规模纳税人在本期初算时应缴纳的增值税，列于报表第15栏。

7、填写应退税额：如果小规模纳税人已预缴当期税款，如在税务局工作人员的帮助下开具增值税发票，通常需要先缴纳增值税，第21栏填写已缴纳的这部分增值税。第二十二栏应补齐当期退税，并填写最终应缴增值税。

2022-01-05 17:30:49

王登峰

从业10年

商标转让

所在地区:广州市

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第一，如果增值税纳税申报表不需要手工填写，只要填写了增值税纳税申报表中专用发票和普通发票的销售量，在增值税纳税申报表中认证扣除的专用发票金额和猩红发票进项税额转出后，就会自动生成增值税纳税申报表中的数据。

第二，纳税申报表不是按会计报表项目填报，而是按明细账填报。

1、按主营业务收入填写月数和累计数字。

2、售卖货物所产生的销项税。

3、免税、减税、退税销售出口货物。

4、应纳税额--本月应交增值税(销项税额)为累计。

5、应纳税额--本月应交增值税(进项税额)累计。

6、应纳税额--本月初未缴增值税余额(贷方为借方余额)

2022-01-05 17:28:04

周金红

从业8年

外观专利申请著作权撤销著作权变更

所在地区:长沙市

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增值税主表、明细表1销售项目、明细表2分录、明细表4抵扣、明细表5房地产抵扣、固定资产抵扣、当期录入结构表均为必填表，无论是否有数据，点击打开相应的报表填写保存即可。1、填写附表(1)：销售收入部分栏目面向纯商品、纯服务纳税人开放；部分栏目面向纯服务、房地产、无形资产纳税人开放；放开兼营纳税人相关线路。将检查第11栏和第12栏的数字与附表3之间的差异。差别征税可实现白名单管理。未报送主管税务机关的，将无法填写差额课税一栏。2、如有差额扣除，请填写附表(3)本表不能直接填写服务、房地产、无形资产的扣除明细。如果点击附表1中的12栏，扣除当期服务、房地产和无形资产的实际扣除额，则会弹出填充框，并在此框中填写数据。相关数据将被带到附表3的相应行。如果没有差别税，纳税人不能点击12栏，否则填框打开后不能关闭，只能点击左上角退出本申报单。3、填写附表2：当期进项税额明细增值税进项发票当月认证，当月抵扣。这里的当月是指增值税进项发票所属的期间。请根据核实或核对的月度汇总数据填写第二行。由海关如实填写进口增值税专用缴款单的纳税人，在申报比对时将数据与海关稽查系统数据进行比对。4、房地产分期扣除的，填写附表(5)：需要注意的是，房地产分期抵扣计算表第五栏《当期待抵扣房地产进项税额》应大于等于零，不允许为负数。5、填写附表4的扣税表格。增值税税控系统专用设备和技术维护费当期实际抵扣税额再次反映在主表第23栏的应付税额抵扣中。分支机构预收款、建筑服务预收款、销售房地产预收款、租赁房地产预收款当期的实际抵扣税额也应再次反映在主表第28栏的预付款中。注意税控设备抵扣，填写附表四，还要填写减免税表。

2022-01-05 17:25:06

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