增值税减税如何核算？

180****7063

应交税费,营业外收入

提问时间:2021-12-22 18:09:29

财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知该规定明确指出：。小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

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回答 | 共3个

刘磊

从业7年

专利撰写外观专利申请

所在地区:长沙市

咨询解答:257

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(一)按规定，企业销售的免税产品不得开具增值税专用发票(国有粮食购销企业销售的免税粮食除外)。销售时未开具增值税专用发票的，免征或免征的增值税不需要入账。

(二)开具增值税专用发票的，应在月底将“免税销售收入*小规模纳税人征收率”转至“应纳税额--应纳增值税”科目。借款：主营业务收入贷款：应税-增值税应付贷款：应税--增值税贷款应付：非经营性收入--政府补贴借款人“主营业务收入”金额=月末计算的免税销售收入*小规模纳税人征收率2、增值税先征后返的，同时直接计入“营业外收入-政府补贴”贷款：银行存款贷款：非经营性收入-政府补贴

2021-12-22 18:11:15

罗瑶

从业9年

实用新型专利申请发明专利申请国际专利申请

所在地区:长沙市

咨询解答:154

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1、免税增值税结转：

借款：应付税金-应付增值税(销项税)

贷款：应纳税金-应交增值税(减税)

2.结转营业外收入：

借款：应付税款-应付增值税(减税)

贷款：营业外所得税减免

3.期末结转当年利润：

借款：营业外所得税减免

贷款：本年度利润

免税增值税结转和营业外收入应当通过相关二级科目“应纳税金”和“营业外收入”核算。应缴税费，是指企业根据在一定期限内取得的营业收入和实现的利润，按照现行税法的规定，应当缴纳的各种税费。

2021-12-22 18:10:22

葛宇晗

从业6年

个体工商注册公司注册

所在地区:杭州市

咨询解答:790

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财政部印发了《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》(财会[2013]24号)。这项规定清楚说明：小微企业取得销售收入，应当按照税法规定计算应纳增值税，确认为应纳税额，并在符合通知规定的免征增值税条件时，将相关增值税转入当期营业外收入。因此，增值税分录的减免情况如下：借款：应付税金-应缴增值税-抵扣税额，贷款：非营业所得税扣除。

2021-12-22 18:09:30

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