增值税减免后的附加税如何处理？

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增值税会计处理

提问时间:2021-12-23 09:43:12

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是，以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的，在会计处理上，有两种意见。

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回答 | 共3个

王鑫

从业9年

公司注册

所在地区:南昌市

咨询解答:144

咨询TA

借款：应付税款

贷款：营业外收入-补贴收入

应缴增值税(抵扣税额)

会计处理

一、企业实际收到即征、先征、后退增值税的，应从“银行存款”科目借记增值税，贷记“补贴收入”科目。

二、直接免征增值税，借记“应纳税金-应缴增值税(减税)”科目，贷记“补贴收入”科目。

三、未设立“补贴收入”会计科目的企业，应当增加“补贴收入”科目。

四、在“应缴增值税明细表”和“已缴税款”项下，企业应增加“减税、减征”项目，以反映企业按规定免征和免征的增值税，应按“应纳税额--应缴增值税”科目记录填写。

2021-12-23 09:48:55

全伟恺

从业10年

专利申请发明专利申请

所在地区:榕江县

咨询解答:794

咨询TA

在计算增值税的同时计算，免税时视为营业外收入。

(一)变现销售后，做到：

1.计算增值税：

借款：应收账款(银行存款、现金)

贷款：主营业务收入

应付税金--应缴增值税

2.附加税费计算扣除：

借款：营业税和附加费

贷款：应交纳税费--城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

(二)免税后：

1.免征增值税：

借款：应付税金-应付增值税

贷款：营业外收入-补贴收入或减税

2.同时免征额外税费：

借：要交税--城建税、教育费附加费、地方教育费附加费等。

贷款：营业外收入-补贴收入或减税

补贴收入或税收减免可分。(减征的增值税属于补贴所得，附加的税款属于税收减免)

2021-12-23 09:45:48

辛孟娟

从业1年

公积金开户简易注销公司地址变更

所在地区:洛阳市

咨询解答:538

咨询TA

由于城建维护税、教育费、地方教育费等附加税费是根据纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税计算的，如果与增值税、营业税、消费税同时缴纳，在会计处理上有两种意见。附加税是以实际缴纳的增值税为基础的，免税情况下实际缴纳的增值税为0，因此不需要计算附加税。因此，在实现销售后，请执行以下操作：借款：应收账款(银行存款)贷款：主营业务收入应付税金--应缴增值税附加税暂不计入，在缴纳增值税时计算。如果增值税减税或减税，就不需要再加税了。

2021-12-23 09:43:14

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