如何计算缴纳城建税、教育费附加费

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增值税,宏观经济,营业税纳税人

提问时间:2021-12-20 17:44:25

承担城市维护建设税纳税义务的单位和个人。原规定缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人，1994年税制改革后，改为缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人。

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回答 | 共3个

伍荟霖

从业10年

国际专利申请专利撰写

所在地区:丽江市

咨询解答:602

咨询TA

城市建设税和教育费附加费的计算：

计税依据：

一、城建税按照纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税计算。

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税为基础计算，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。第五条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税和奖惩，参照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。

二、教育费附加按纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税计算。

教育费附加税是对在市县缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人实际缴纳的三种税种征收的一种附加税。

根据国务院国发(1986)第50条有关规定，教育费附加按照各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税金额计算征收，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。

征款率：

1.城建税在实际缴纳增值税、消费税、营业税的基础上，按照法定比例缴纳，其中城镇为7%，县镇为5%，其他地区为1%。

2.教育费按实际缴纳的增值税、消费税、营业税按3%缴纳。

三，计算公式；

1.城建税=(增值税、营业税、消费税)*征收率

2.教育费附加=(增值税、营业税、消费税)*征收率

四、会计分录

1.解压时

借款：主营业务税和附加税

贷款：应缴税金-城建税

贷款：应缴税金-附加教育费

2.结转时

借款：本年度利润

贷款：主营业务税和附加费

3.什么时候交？

借款：应缴税金--城建税

借款：应付税款-附加教育费

贷款：银行存款等。

2021-12-20 17:46:46

葛宇晗

从业2年

个体工商注册公司注册

所在地区:南京市

咨询解答:147

咨询TA

城建税和教育费的加计缴纳分别按照当月实现的增值税的7%和3%计算缴纳，因为增值税税额是销项税收减去进项税额，所以计算城建税，教育费附加不需要扣除进项抵扣，也不能按照企业实际承担的增值税缴纳。城建税、教育费附加、防洪费在缴纳增值税的基础上计算。如果交了增值税，这些就不交了。

2021-12-20 17:45:22

周旭

从业1年

专利无效宣告商标初审维权

所在地区:郴州市

咨询解答:101

咨询TA

计算公式：1、城建税=(增值税可抵扣消费税应纳税额)*适用税率2.应缴教育费附加=(实际缴纳增值税)×3%承担城市维护建设税纳税义务的单位和个人。原需缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人为城市维护建设税纳税人。1994年税制改革后，缴纳增值税、消费税和营业税的单位(不包括外商投资企业、外国企业和进口货物)和个人为城市维护建设税纳税人。《教育费附加征收暂行规定》规定，教育费附加由缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人缴纳，按照缴费人实际缴纳的产品税、增值税、营业税金额计算征收；按1%的税率，与产品税、增值税、营业税同步缴纳。但是，从事卷烟生产、经营的单位，教育费加收减半；乡镇人民政府对乡镇企业加收教育费的，不得加收教育费。

2021-12-20 17:44:26

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