如何在不扣除发票的情况下先入账？

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增值税,进项税额,应交税费

提问时间:2022-01-20 14:25:48

先入账不抵扣发票怎么入账?先入账不抵扣发票账务处理：借：原材料等，借：应交税费-待抵扣进项税额，贷：应付账款等，后期抵扣：借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：应交税费-待抵扣进项税额。月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税科目余额应该是0)。购入的货物用于企业内部。

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吴佳鑫

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发票先不在账上扣除：借款：原材料等，借款：应付税额-进项税额抵扣，借款：应收账款等，以后抵扣：借款：应付税额-增值税应付-进项税额，借款：应税-进项税额抵扣。如何在不扣除发票的情况下先入账？1.进项收款：借款：应付税金--应交增值税(进项税金)。2.开具增值税发票：贷款：应付税额-应缴增值税(销项税额)，产出-进项=本月应缴税额(销售额和进项均在“应纳税额-应交增值税”科目，余额可以为正也可以为负。月末应划转余额：应缴纳税费--不应缴纳增值税，应在月末缴纳税款--增值税科目余额应为0)。3.如果月末科目“应付税金-应付增值税”余额为正(余额在贷方)：借款：应付税金-应付增值税(无增值税转账)贷款：应缴税金-未缴纳增值税。4.月末“应缴税金-增值税应缴”科目余额为负分录相反的，借方“应缴税金-未缴增值税”余额在借方显示为下月留存余额；月末“应缴税金-未缴增值税”余额在贷方显示为本月应缴税额的。5.缴税后：借款：应付税款-未缴纳增值税-已缴纳增值税贷款：银行存款。在什么情况下货物应作为进项税转让？购买的商品在企业内部使用。比如，企业将购进的商品用于免税项目、免税项目、集体福利或个人消费时，该商品不增值，在企业内部使用，应按历史成本计价，无需考虑其价格变化，因此，当商品改变用途且进项税额不能抵扣时，只需作为进项税额转出即可。

2022-01-20 14:25:49

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