如何做好企业所得税清缴的会计分录

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应交税金,汇算清缴,企业所得税,以前年度损益调整,未分配利润

提问时间:2022-01-18 15:31:46

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录

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回答 | 共3个

王鑫

从业3年

公司注册

所在地区:洛阳市

咨询解答:72

咨询TA

企业所得税清缴相关会计分录：

1、应缴税额

借款：上一年度损益调整

贷款：应付税金-应付所得税

2、纳税时

借款：应付税款-应付所得税

贷款：银行存款

3、调整未分配利润

借款：利润分配-未分配利润

贷款：上一年度损益调整

4.纳税较多的人

借款：应付税款-应付所得税

贷款：上一年度损益调整

5、调整未分配利润

借款：上一年度损益调整

贷款：利润分配-未分配利润

2022-01-18 15:39:59

赵杰

从业4年

商标无效宣告商标维权服务商标宽展

所在地区:阳江市

咨询解答:301

咨询TA

企业所得税税额应当通过“上年度损益调整”科目核算。

通过清缴，全年应纳所得税减去预缴税额，如果取得的金额为正，则代表企业应纳税额，分录如下：

借款：上一年度损益调整

贷款：应付税金-应付所得税

本次汇款缴纳税款时，分录如下：

借款：应付税款-应付所得税

贷款：银行存款

调整未分配利润的分录如下：

借款：利润分配-未分配利润

贷款：上一年度损益调整

如果是负数，说明企业缴税较多。条目如下：

借款：应付税款-应付所得税

贷款：上一年度损益调整

调整未分配利润的分录如下：

借款：上一年度损益调整

贷款：利润分配-未分配利润

2022-01-18 15:36:53

宋思荣

从业2年

一元预审专家商标注册无忧商标注册

所在地区:南京市

咨询解答:796

咨询TA

1.按月或按季预缴所得税的金额：借款：所得税贷款：应付税金-应付企业所得税2.按季度缴纳所得税时：借款：应付税款-应付企业所得税贷款：银行存款3.应于次年4月30日前结清全年应纳所得税减去预扣税额，正数为应纳税额：借款：上一年度损益调整贷款：应付税金-应付企业所得税4.缴纳年度结算应缴税款：借款：应付税款-应付企业所得税贷款：银行存款5.利润再分配借款：利润分配-未分配利润贷款：上一年度损益调整6.计算全年应缴所得税金额小于预扣税额的：借款：应付税金-应付企业所得税(其他应收账款-多缴所得税)贷款：上一年度损益调整7.重新分配利润借款：上一年度损益调整贷款：利润分配-未分配利润8.经税务机关审批，退还多缴税款：借款：银行存款贷款：应付税金-应付企业所得税(其他应收账款-多缴所得税)9.多缴的所得税不予退税，用于抵扣下一年度预缴的所得税：借款：所得税贷款：应付税金-应付企业所得税(其他应收账款-多缴所得税)

2022-01-18 15:31:47

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