什么是内部控制制度的缺陷？
156****3342
税务局内部控制制度问题
提问时间:2022-05-01 07:59:32
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回答
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共1个
吴小龙
从业9年
专利申请发明专利申请专利代写
所在地区:三亚市
咨询解答:14
内部控制缺陷是内部控制制度的建立或者执行没有达到预期标准，内部控制制度无法为企业内部控制目标实现提供合理的保证。内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。 企业为实现内控目标必需的重要控制措施不足，或者设计不合理，致使内部控制目标不能实现属于设计缺陷；内部控制执行者没有依据内部控制制度的要求执行，或者执行者不具备有效地实施内部控制的能力，致使内部控制目标不能实现属于运行缺陷。
内部控制缺陷依据影响的程度可分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其中一项或多项控制缺陷致使企业严重偏离控制目标属于重大缺陷。
企业被评估认定有重大缺陷存在，不得出具内部控制有效结论的内部控制评价报告。
2022-05-01 10:43:34
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