企业向个人借款，利息该如何支付？

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利息费用的扣除怎么算

提问时间:2022-07-30 07:09:39

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回答 | 共2个

赵俊峰

从业9年

商标转让

所在地区:天津市

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企业与个人之间要签订借款合同，并在借款合同中注明借款的用途必须是用于公司正常经营，从而体现企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为，这是利息费用能否在企业所得税前扣除的最基本的前提。

2022-07-30 09:38:40

李欣阳

从业8年

国际商标注册商标驳回复审商标注册

所在地区:南昌市

咨询解答:306

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一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。

二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。

（一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；

（二）企业与个人之间签订了借款合同。

因此，对您企业向自然人借款的利息支出请按照上述规定执行，并且您单位应凭真实、合法、有效凭证进行账务处理。

此外，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则，将自有资本金或吸收的单位、个人的存款贷与他人使用，提供或者接受的单位或者个人在境内，应按金融保险业税目缴纳5%营业税及城市维护建设税、教育费附加。

2022-07-30 07:34:40

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张国敏顾问

擅长：商标注册,商标初审维权

执业9年