会计科目做错怎么调账,补交前年度的税怎么处理?
根据企业会计准则28号准则--会计政策、会计估计变更和差错更正准则规定:
第十一条前期差错,是指由于没有运用或错误运用下列两种信息,而对前期财务报表造成省略漏或错报。
(一)编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息。
(二)前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。
前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。
第十二条企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错,但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。
追溯重述法,是指在发现前期差错时,视同该项前期差错从未发生过,从而对财务报表相关项目进行更正的方法。
第十三条确定前期差错影响数不切实可行的,可以从可追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额,财务报表其他相关项目的期初余额也应当一并调整,也可以采用未来适用法。
第十四条企业应当在重要的前期差错发现当期的财务报表中,调整前期比较数据。
补交以前年度的税金要看那个税金:
1、增值税举例(一般纳税人)
原账务处理:
借:应收账款 100
贷:主营业务收入 100
因少计提增值税,
贷:主营业务收入 -14.53
贷:应交税费--应交增值税(销项税) 14.53 (自行发现)
应交税费--应交增值税(检查调整) 14.53 (税务发现)
缴纳:
借:应交税费
贷:现金
(就增值税难,其他都比较简单)
借:营业税金及附加(跨年度直接进:以前年度损益调整)
贷:应交税费-营业税、城建税、教育费附加、地方教育费、土增税
借:管理费用(跨年度直接进:以前年度损益调整)
贷:应交税费--印花税、水利基金、房产税、土地使用税
借:所得税费用(跨年度直接进:以前年度损益调整)
贷:应交税费--应交企业所得税
个人所得税因完全由个人承担
贷:应付职工薪酬 -10
贷:应交税费--应交个人所得税 10
借:应交税费--应交个人所得税 10
贷:现金或银存