小规模公司销项和进项怎么抵扣？

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合作社发票怎么抵扣进项税

提问时间:2022-08-20 03:02:02

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回答 | 共2个

王浩

从业9年

工商变更公司注销

所在地区:包头市

咨询解答:467

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小规模公司，就是小规模纳税人。小规模公司是不存在增值税销项税和进项税的，因而也不需要抵扣增值税。但是，小规模公司采购各种原材料等支出，可以记入成本费用，在企业所得税前作为进项抵扣成本费用，减少应税所得额。所以小规模纳税人一定要按规定取得发票。小规模纳税人的销项就是应交税金。

2022-08-20 05:05:04

杨鑫

从业7年

税务报到税控代办税控托管

所在地区:北京市

咨询解答:761

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小规模纳税人增值税销项税额不可以抵扣。根据《增值税暂行条例》和财税【2016】36号文件规定，纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人采取一般计税方法，应纳税额=销项税额-进项税额，增值税销项税额抵扣凭取得的进项税额抵扣凭证；而小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=应税销售额*征收率，不能抵扣进项税额，即使取得增值税专用发票也不能抵扣税额。值得注意的是，财税[2012]15号规定：自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。

也就是说，选择简易征收计税方法的小规模纳税人，购买税控设备和支付技术维护费可以全额抵减应纳税额。

2022-08-20 04:29:03

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