简易计税法中发生销售业务时的增值税应计入什么科目？

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简易计税月末如何处理

提问时间:2022-08-26 03:46:02

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回答 | 共1个

杨宏宇

从业10年

代发律师函劳动纠纷

所在地区:贵阳市

咨询解答:377

咨询TA

（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为10万元，企业已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。　　

借：原材料100000

应交税费——应交增值税——进项税17000

贷：应付票据117000

（2）销售产品一批，销售价格为50万元（不含增值税额），实际成本为40万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。　　

借：应收账款585000

贷：主营业务收入500000

应交税费——应交增值税——销项税85000

借：主营业务成本400000

贷：库存商品400000

（3）在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元。　　

借：在建工程351000

贷：原材料300000

应交税费——应交增值税——进项税额转出51000

（4）月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元。　　

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢117000

贷：原材料100000

应交税费——应交增值税——进项税额转出17000

（5）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。　　

借：应交税费——应交增值税——已交税金25000

贷：银行存款25000

（6）月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。　

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

上期留抵税额=40000

本月进项税额=17000

本月销项税额=85000

本月进项税额转出=51000+17000=68000

本月应交增值税额=85000+68000-17000-40000=96000

本月已交增值税=25000

本期应交未交增值税额=96000-25000=71000

2022-08-26 04:14:03

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