交易性金融资产里公允价值、账面价值、账面余额、初始成本的区别？

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房地产企业什么时候确认成本

提问时间:2022-09-04 10:39:30

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回答 | 共2个

杨龙

从业1年

纳税人升级财税筹划税控托管

所在地区:南京市

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1、公允价值：亦称公允市价、公允价格。熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。

2、账面价值和账面余额：

资产的账面价值=资产账面余额-资产折旧或摊销-资产减值准备

账面价值是指某科目（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目后的净额。　

账面余额是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等）。

3、交易性金融资产始入账成本

初始入账成本=实际支付额-手续费-内含的已宣告但尚未发放的股利

2022-09-04 12:55:32

程文裔

从业2年

专利撰写发明专利申请

所在地区:广州市

咨询解答:725

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交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值，不包括到期未付的利息或股利和手续费。如：购买股票，10元一股，A公司购买100万股，其中每股包括到期未支付的股利1元，并支付相关手续费1万。那么入账价值就是9*100=900万账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额。交易性金融资产科目包括两个二级科目：成本和公允价值变动账面余额就是交易性金融资产科目的金额，即所有二级科目的代数和。由于交易性金融资产不计提减值准备，所以其账面价值就等于账面余额。

2022-09-04 13:32:31

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