增值税是9%,加上附加税是多少税点?
没仔细算,但是应该是可以满足的。而且方案很多。首先定义一下税负率的概念,正常的税负率是指实际缴纳的增值税除以收入的比例,但显然这个比例按你的提干应该是前面说的9%。
但假设增值税税率率为9%,实际税负率为5%,不合理,因为全部税负率肯定是要高于流转税税负率的,因为有所得税。
所以假定,实际缴纳的流转税及附加税/不含税收入=5%实际缴纳的全部税额/不含税收入=9%其次,增值税税率暂定为17%,其他其他附加税税率分别是7%,3%,2%(城建,教育,地方教育,计税基数是实际应缴纳增值税)没有其他流转税(消费税),附加税(各地方性税种,如堤围费,防洪费)以及其他税费(行业性费用,如安全生产费费等。
不考虑出口退税等特殊业务。
然后,不考虑汇算清缴对应纳税所得额的调整,即假设所有的会计事项,会计准则的规定跟税法规定的处理方法一样,不产生纳税调整,不产生递延所得税。
还有,不考虑其他税,例如房产税,印花税等。只考虑上述税种。
假定就这些,就是实际情况比提干假设的内容复杂的多,解答也只能提供思路,具体不同情况可以根据实际,修改上述参数和指标。。。。。。。。。。。。。。。。。。。分割线。。。。。。。。。。。。
首先整体纳税100万,税负率9%。可以推定收入为1100万。(取整了)
设应缴纳的销项税为x,应缴纳的其他附加税为y列二元一次方程x+y=1100x5%=55万y=x × (7%+5%+2%)=x × 12%解得x=49万y等于6万(取整了)所以,实际缴纳得增值税应当为49万左右,这样附加税为6万左右。
销项税额=1100x17%=187万。
(利润表2000万收入为不含税收入)所以进项税额=187-49=138万。
对应的采购成本为812万。
低于毛利率为15%的成本额1100x85%=935万,数据具有操作性。好的,增值税和附加税的计算结果出来了。所得税为100万-55万=45万。应纳税所得额=会计利润总额=45万/25%=180万。可以看到,180万高于毛利165万了,所以提干假设的指标是达不到的。
这表示,税负率的目标定错了。当然这能不能往下算呢,当然可以。
收入1100万,成本935万,毛利165万。这个是低于利润目标的,那么需要找非毛利的收入项目,例如投资收益,财务利息,营业外收入等等。
这里就需要根据实际情况再往下算了。
可能是,费用200万,资金理财收益800万×5%等于40万。获取175的政府补贴。
会计利润总额=1100-935-200+40+175=180万。缴纳所得税180×25%=45万。
全部应缴纳的税金=55+45=100万。如果没有理财啊,补贴之类的,就说明税负率定的不合理,即增值税税负为5%的情况下,无法达到全部税税负率为9%。