纳税调整的会计分录？

139****4022

征收方式纳税调整说明该怎么写

提问时间:2022-09-06 21:24:30

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回答 | 共1个

尚靖

从业9年

发明专利申请国际专利申请

所在地区:西安市

咨询解答:264

咨询TA

不知纳税调整的利息支出是单纯的纳税调整还是会计差错后的纳税调整。

现假设几个前提：

1、调整的利息支出属于会计差错

2、利息已计提

3、需补缴企业所得税、加收滞纳金、处罚款。

①存在会计差错的情况下（如果不是会计差错，略去这一步）：

借：应付利息

贷：以前年度损益调整

②有查补企业所得税的情况下（也可能纳税调整后应纳税所得额仍为负数，那可以略去这一步）：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-企业所得税

③根据①②的具体情况调整未分配利润，有可能借：未分配利润贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

④调整盈余公积，其余同③

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积

⑤交企业所得税（假如有差不企业所得税）

借：应交税金-企业所得税

贷：银行存款

⑥交滞纳金、罚款（假如有滞纳金、罚款）

借：营业外支出-税收滞纳金

营业外支出-罚款

贷：银行存款

如果没有会计差错，仅仅纳税调整，且调整后依然亏损（税务），那就不需要调账了，只需要调整应纳税所得额，减少亏损金额。但是可能有罚款，依据为《征管法》第六十四条。那么需要步骤⑥。

没有会计差错但是仍然要作纳税调整的情况可以举个例子，比如业务招待费，只要发生，纳税调整几乎是必然的，但是会计上不需要调整。

以上答案谨供参考。

2022-09-06 23:14:32

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