软件企业享受的增值税即征即退所退回的税款怎么做会计分录？
149****0803
如何办理软件产品先征后退
提问时间:2022-09-15 07:31:40
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回答
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共1个
王镔
从业8年
施工许可证专业承包资质
所在地区:成都市
咨询解答:89
根据新会计准则对政府补助的定义可知：“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”这3种优惠政策完全符合政府补助的定义，所以，应计入营业外收入。会计处理如下：
一、根据正常销售，确认收入： 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时： 本月上交本月应交的增值税 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 本月上交以前期间应交未交的增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款
三、计提应收的增值税返还： 借：其他应收款 贷：营业外收入——政府补助
四、收到增值税返还： 借：银行存款 贷：其他应收款
2022-09-15 08:17:42
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