长期挂账的预收账款怎么进行销账？有税务风险吗？
182****0984
税务风险管理手册
提问时间:2022-09-16 13:50:30
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回答
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共1个
闫海龙
从业1年
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所在地区:孝感市
咨询解答:211
长期挂账的原因是什么？为何没有开票冲账呢？
这个要销账，要么退给对方，要么跟对方商量开票。
税务局对长期挂账的预收款可能会计征增值税。这是税务风险。
根据《增值税暂行条例》第十九条第一款的规定：“销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。”同时《增值税暂行条例实施细则》第三十八条第四款规定，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天为：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
2022-09-16 14:51:32
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