发票红冲怎么做分录?
1、借:银行存款 (红字)
贷:主营业务收入 (红字)
贷:应缴税费-增值税-销项税(红字)
借:银行存款 贷:主营业务收入 贷:应缴税费-增值税-销项税 2、借:本年利润 (红字)
贷:主营业务收入 (红字)
贷:应缴税费-增值税-销项税(红字)
借:本年利润 贷:主营业务收入 贷:应缴税费-增值税-销项税 12月份应凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票,冲减当期销售额和销项税额;
注意:如果当月未销售或销售开票金额小于上月错误发票的,建议先不开具红字发票;增值税纳税申请表里是不得出现负数销售额及税额的。
首先要确认是因为什么原因转出。
一.如果是不符合抵扣规定而发票交易属实,进项转出到费用或成本当中核算。
借:库存商品/原材料/主营业务成本/管理费用/营业费用
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
二.如果是因为虚开发票或发票红冲作废,则将当时入账的整笔分录冲销,如果涉及成本,成本也要冲销。
1.红冲进账凭证
借:库存商品/原材料/管理费用/营业费用 【负数金额】
应交税费——应交增值税(进项税额转出)【负数金额】
贷:应付账款/银行存款/现金 【负数金额】
2.如为材料且当时已结转成本,则也要红冲
借:主营业务成本 【负数金额】
贷:原材料/库存商品 【负数金额】
3.如转出部分需要交纳
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:未交增值税
借:未交增值税
贷:银行存款
首先,开具红字发票要经过税务局批准后方能开具的,然后用红字发票做冲回销售的分录;最后再开正确的发票,并据以入帐做销售即可。
1、红字发票会计分录:
借:应收账款(负数)
贷:主营业务收入(负数)
应交税费---应交增值税---销项税(负数)
2、开具正确的发票会计分录:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费---应交增值税---销项税
3、当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报。