销售建筑材料收入和装修工程收入应分开还是合并核算？

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兼营项目怎么样分开核算

提问时间:2022-10-01 11:29:59

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回答 | 共1个

陈秋池

从业11年

商标变更商标转让

所在地区:成都市

咨询解答:353

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按照目前营改增的进度，到2016年5月1日起，全面实行增值税制度，建筑行业属于其中。你说的这种情况应该属于兼营行为，需要分开核算（不仅收入要分开，主营业务成本也需要分开核算），如果不能分开核算，统一按照贵公司适应的增值税缴纳。分两种情形分别说明：
营改增之前，且贵公司为一般纳税人，且能分开核算那么销售产品部分适用增值税，开具增值税专用发票；提供安装劳务的适用营业税，开具普通发票。
营改增以后，营业税部分将取消。根据住房和城乡建设部发布《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》，明确建筑业的增值税税率拟为11%。工程造价可按以下公式计算：工程造价=税前工程造价×（1+11%）。其中，11%为建筑业拟征增值税税率，税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算，相应计价依据按上述方法调整。应纳税额=安装价格/（1+11%）×11%-进项税额。

以上，仅供参考，不做纳税指导。多谢邀请！！

2022-10-01 13:07:00

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