以前年度未及时取得发票的事项如何做纳税处？
171****7832
国家税务总局2011年51公告
提问时间:2022-03-26 01:14:03
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回答
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共1个
刘聪
从业6年
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所在地区:北京市
咨询解答:402
只能追补至以前年度扣除。
国家税务总局2011年第34号公告和2012年第15号公告解决了纳税人跨年度取得发票的税前扣除问题，预缴时可暂按账面发生金额核算，汇算清缴时按税法规定处理，避免了退税的繁琐手续。逾期取得的票据等有效凭证，可追溯在成本、费用发生年度税前扣除，即企业应先行调增成本、费用发生所属年度的应纳税所得额，在实际收到发票等合法凭据的月份或年度，再调减原扣除项目所属年度的应纳税所得额，由此可能在费用支出等扣除项目发生的所属年度造成的多缴税款，可在收到发票的年度企业所得税应纳税款中申请抵缴，抵缴不足的在以后年度递延抵缴。
2022-03-26 02:41:04
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