对外付汇如何计征企业所得税？

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对外支付的合同备案和税务备案

提问时间:2022-04-05 05:43:35

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回答 | 共1个

李佳莲

从业1年

公司注册软著申请著作权补证

所在地区:杭州市

咨询解答:188

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代扣代缴支付境外的费用一般企业所得税都是10%，个别国家有可能会有优惠，，比如新加坡，可以按基数60%计算，具体你要查看与对方国家的税收协定。代扣代缴的税金按照如下公式计算代扣代缴的增值税=合同额/(1+税率)*税率代扣代缴的国税附加税=代扣代缴的增值税*税率(包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等按照各地税费内容计算)代扣代缴的企业所得税=合同额/(1+税率)*10%我确认与这个优惠政策，你可以查看与新加坡的税收协定国税发[2010]75号第十二条特许权使用费1、第一款规定，居民国对本国居民取得的来自缔约国另一方的特许权使用费拥有征税权，但这种征税权并不是独占的。2、根据第二款规定，特许权使用费的来源国对该所得也有征税权，但对征税权的行使进行了限制，即设定最高税率为10%。但根据协定议定书第三条的规定，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60%确定税基。需要提供的资料你最好咨询主管税务局，另外需要填写享受税收协定备案表的。扩展资料对外支付代扣代缴所得税：第二步:判断支付的款项是否属于非居民企业来源于中国的境内所得第三步:判断扣缴义务发生时间第四步:计算代扣代缴所得税税额《企业所得税法实施条例》第七条规定,企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:(二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定。根据以上规定,如果该境外公司的服务发生地在境外,按上述原则,按劳务发生地确定属于境外所得,如果该公司属于《企业所得税法》第三条第三款规定的非居民:"非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

2022-04-05 07:56:37

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