中小企业财务外包的基本概况？

一、小企业财务外包的主要形式

　　(一)应收账款外包

　　小企业与外部财务公司建立良好的合作关系，将应收账款交由他们进行核算。应收账款在小企业的流动资产中占有相当大的比例，应收账款能否在短时间内进行变现或缩短变现周期，对小企业来说十分重要。

　　(二)薪酬核算外包

　　小企业与其他外部服务商之间建立合作关系，由外部服务商负责小企业的薪酬核算工作，以使小企业将更多的精力放在战略性工作上。

　　(三)税务外包

　　税务外包是小企业将税务管理过程中的税务核算等部分事项或全部事项从相关的日常业务中分离出来，交由外部的税务服务商代为处理。这种外包可以在很大程度上降低小企业的成本。除上面几种外，小企业也可将财务资金管理外包给银行系统，将应收账款管理外包给专业化的收账公司等。伴随着信息时代和经济全球化的大力推进以及网络科技的日新月异，财务外包活动不断，所涵盖的内容不再局限于交易账目的统计核算层面，还涉及财务信息数据分析、风险检测及评估和有效控制。

　　二、小企业财务外包的意义

　　(一)降低小企业财务管理的成本

　　小企业将相关的财务工作交给专业的财务公司进行处理，自身不需再设置相关的财务机构并配备专门的技术人员，从而降低企业成本。

　　(二)提高小企业财务管理的质量

　　将小企业的相关财务工作外包给优秀的财务公司进行处理，弥补了小企业在财务管理人员短缺、水平不高等缺陷，使得小企业的财务信息质量得到提高，同时也能使小企业的财务工作得到各方面的认可。

　　(三)帮助小企业将精力放到战略性工作上

　　财务外包从很大程度上解决了小企业在财务管理方面的问题，能不断激励和发掘小企业的潜力，解除其后顾之忧，将更多精力放到战略性工作上，使得小企业有更大的发展。

　　三、小企业财务外包的风险

　　科学合理的财务外包机制能够有效地增强小企业市场竞争能力，可以规避财会外包过程中的很多风险。

　　(一)财务管理控制功能削弱风险

　　1.签订合同时存在的契约风险如果小企业对发包合同考虑不细致、约定不合理，就可能存在契约风险。比如有些条款规定不严谨，就可能让承包的专业机构找到降低服务质量的借口。此类风险不仅在处理过程中消耗小企业的精力和时间，而且无法达到提高效率、降低成本的目标。

2.财务成本增加的风险从实际运作来看，小企业财会外包投入成本不减反增，重点是体现在合同或者协议签订之前以及签订过程之中所实际形成的契约性投入成本上。比如财会外包决策实施以后，公司对一些关键产品或者服务以及财务运作的控制能力弱化，这实质上是创新创造能力的弱化。

　　3.发包方财务核心能力削弱风险公司的财务管理不但涵盖了财会计量核算，还涵盖了投入成本预决算、税额筹划、账目管理等业务。实施财会外包之后，小企业的管理者可以集中精力和时间围绕市场全面创新，积极研发适销对路的产品，提升品牌竞争能力。但同时也必须看到，公司长时间不处理相关财会事务，就等于放弃了财务专业技能提升和经验积淀的机会，会对公司可持续创新发展带来一定的负面影响。

　　(二)财务信息安全性降低风险

　　小企业财务管理中会形成大量的财会信息数据，往往还会涉及一些商业机密。公司财务外包以后，相关的财会信息数据都需要传递给承包方。尽管在相关合作协议或合同中会有一定的保密条款要求，但是如果承包方内部管理不完善，就可能给小企业带来信息安全性方面的风险。财务信息安全性风险主要有以下几个方面。

　　1.信息被泄露的风险这是财务外包可能面临的最大风险。承包方对发包方的信息数据安全保密管理没有做到规范有效，或者是对相关操作人员的要求不够严格，就会造成小企业财会信息被泄露。尽管导致财会信息泄露的相关人员必须承担责任，但是对小企业的客观影响。

　　2.信息丢失的风险这种风险发生的概率也是较高的，主要是在信息数据的传输过程中由于承包机构的技术手段不先进或者操作失误而导致。如:承包机构的技术平台不够稳定，发生意外时不具备及时有效的补救能力，相关工作人员在岗位调动之后相关工作的交接不到位等，都有可能导致重要财会数据信息的丢失。

　　3.信息被窃取的风险这种风险发生的概率不大，但是后果比较严重，因为相关的财会数据信息一旦被窃取，小企业就再无商业机密可言。这种风险一般是由承包机构的管理制度以及安全保护机制严重乏力所致。如:客户资料没有实施专人管理，团队成员的素质能力不过硬，相关的网络平台安全密码设置不合理、计算机或者数据硬盘遭到病毒攻击等，都可能形成重要财会数据信息被窃取的风险。此外，承包机构归属服务行业，人员流动性很大，很容易发生重要财会数据信息被窃取的风险。

　　4.承包方本身导致的信息质量风险小企业将财务事项外包给承包机构来管理，从实质上来讲就已经失去了对这些事项的控制权。另外，合作双方在公司文化、管理方式以及价值观念等层面所存在的不同，尤其是一些跨境财会外包活动，由于合作两方在语言、文化以及意识形态等层面的差异，都可能导致承包方的服务质量下降，从而形成信息质量风险。

　　(三)财力管理机制弱化风险

　　这种风险重点体现在沟通不畅和效率不高两个层面。从目前来看，承担财会外包业务的专业机构服务能力欠缺，相关人员难以随时到小企业提供服务，而是一段时间内进行集中处理。还有一些小企业在实施财会外包之后就对整体的财务管理不再重视，这样就导致财务管理机制不仅没有通过外包行为得到加强，反而使整体工作被弱化，这对公司来说是得不偿失的。

　　四、小企业财务外包风险的成因

　　在西方一些先进国家和地区，财务外包业务被广泛推广，但在我国，这一层面的工作可以说是刚刚开始，尤其是对小企业来讲，基本上处在一个对其不甚了解的状态。财务外包在我国的小企业中进展缓慢，究其原因，主要以下几个方面的原因。

　　(一)财务外包市场发育迟缓，专业机构能力不足

　　由于起步较晚，目前我国的财务外包市场还在发展之中，少数已经开展此项业务的相关机构既缺少相关的运作经验，又缺少专业驾驭能力和专门人才，甚至会为了自身的利益需求而损害合作公司的利益。这是一些小企业不想选择财会外包的主要原因。此外，先行开展这项业务