增值税专用发票的备注栏填写用税控盘能直接开出来吗?
139****9025
国际税务总局2016年23号
提问时间:2022-05-07 04:59:29
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回答
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共1个
倪瑞泽
从业9年
工商信息变更银行开户公积金开户
所在地区:丽江市
咨询解答:94
要看具体应税项目,如果税法规定了备注栏要求,填写错误或者未填写等于不符合规定的发票。比如:国家税务总局公告2016年第23号:提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。与之类似的还有不动产出售、出租发票、预付卡发票等等,具体规定比较琐碎,不再一一列举。还有一类是发票系统自动打印上去的,按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。如果没有相应字样,也属于废票。此类废票在增值税上,肯定是不能作为进项税抵扣的。在所得说上,应该可以税前扣除,原因是2000 187,善意虚开的都能扣,但也不能绝对,还要联系具体事实。
2022-05-07 07:25:30
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