开人工费发票如何缴纳个人所得税？

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临时税务登记企业所得税

提问时间:2022-05-21 19:49:35

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回答 | 共1个

许林莹

从业7年

代理记账财税筹划

所在地区:孝感市

咨询解答:517

咨询TA

人工劳务费需要缴纳个人所得税和增值税及附加。

一、个人所得税。

人工劳务费属于劳务报酬所得，依据个人所得税法规定，需要缴纳个人所得税。

1、支付单位预扣预缴税款。

根据个人所得税法规定，劳务报酬所得，需要由支付单位在支付款项时按规定预扣预缴个人所得税，税务部门在代开发票时不再代扣代缴。

劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额，适用税率为20%-40%。

2、个人所得税汇算清缴。

个人按规定办理个人所得税年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，多退少补。

二、增值税及附加。

1、增值税。

取得劳务报酬所得，需要按规定缴纳增值税，税率为3%。个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算征收增值税。在实践中，各地均以每次500元为界，判断个人代开发票是否需要缴纳增值税。至于个人能否享受月收入额低于10万元或季度收入额低于30万元免缴增值税的政策，各地的规定也不一致，有的地方在个人办理临时税务登记之后可以享受免税政策。

2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。

如果缴纳增值税，则需要同时缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加。

城市维护建设税按实际缴纳增值税的7%（城市）或5%（县城）计算，教育费附加按实际缴纳增值税的3%计算，地方教育费附加按实际缴纳增值税的2%计算。

2022-05-21 21:23:36

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