小规模时签订的合同在转成一般纳税人时开的发票怎么缴纳？

159****5594

国家税务总局公告2016年59

提问时间:2022-05-23 06:34:49

提示：以下回答均以本问题为中心，仅供参考；如需更多帮助，请咨询早鸽顾问。去咨询

回答 | 共1个

黄佳欣

从业7年

注册商标商标设计LOGO设计

所在地区:洛阳市

咨询解答:166

咨询TA

根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）规定：“一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。二、上述增值税扣税凭证按照现行规定无法办理认证或者稽核比对的，按照以下规定处理：

(一)购买方纳税人取得的增值税专用发票，按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》规定的程序，由销售方纳税人开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票。购买方纳税人按照国家税务总局公告2014年第73号规定填开《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》时，选择“所购货物或劳务、服务不属于增值税扣税项目范围”或“所购服务不属于增值税扣税项目范围”。

发生销售退回的，开票方应取得对方退回的记账联和抵扣联，在新系统内按「作废」处理。交易双方按照会计准则关于销售退回的规定进行账务处理。开票方应作会计处理：借：应收账款等贷：主营业务收入等应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品等

受票方应作会计处理：借：原材料等应交税费—待认证进项税额贷：应付账款等注：如为普通发票，受票方分录中的「应交税费—待认证进项税额」可计入采购成本。

2022-05-23 08:36:50

没有符合您的答案？立即联系 “在线顾问"

相关问答