我是一个小个体企业,从事货物批零,进货是大公司,销售是小户,不需开发票,申请一般纳税人还是小规模纳税人好?
非请自来。
或者可以这样认为,只要不超过一般纳税人的销售规模,应该选择小规模纳税人,无须过多考虑。怎么说,一起来看看。
首先,先说销售额吧。如果年应税销售额超过500万元的,铁定要登记为一般纳税人。也就是说,能达到这个销售规模的没有讨论的意义。这也是这个话题探讨的基础。
题目描述的是小个体企业,这概念有点模糊。不知道具体是个体户还是企业,以经验判断应该理解为个体户。这涉及到是否设置账簿的问题。
实践中,绝大部分个体户都没有按规定设置账簿及进行规范的会计核算。我们知道,一般纳税人要求会计核算健全,如果选择登记为一般纳税人,可能需要请人记账,势必增加人工成本。
另外,销售对象也是重要的考虑因素。本题中,“销售是小户”而且不需要开发票,虽然不需要过多顾虑因不能开具专用发票而损失客户的问题。选择小规模纳税人没有什么影响。
还有最主要的,也是最关键的,就是税收的问题,这方面以数据分析更有说服力。题目中没有交待清楚,不好进行计算比较。可能需要结合上述讨论,没有设置账簿,会计核算不健全,可能会被核定征收纳税,如果按核定征收,相对而言,缴纳的税款比较少。
小规模纳税人能享受的税收优惠还是很多的,应该充分利用这些税收红利。或许选择小规模纳税人更实惠,这是通常情况下的考虑,当然,还得结合实际,具体情况具体分析。
以个人的观点,我更倾向于选择登记为小规模纳税人。
如果企业现在规模不大,建议还是选择小规模纳税人。
企业选择一般纳税人或者小规模纳税人需要综合考虑规模、上下游情况、综合税负等方面的影响。
1. 规模上的考虑。
企业如果规模不大,年销售收入也没有超过500万,那么可以保持小规模纳税人。很多时候难以保持的原因,是下游客户的开票要求。比如,下游客户都是大客户一般纳税人,不能接受3%税率的发票。而这里下游都是小户,对于开票上应该没有专票的要求,有些甚至不要求开票,那么在可能的情况下,可以保持小规模纳税人。这样还可以享受10万/月或者30万每季度的免征额。
2. 税率上的测算。
一般在选择之前,可以做一个税率的综合测算。看看有多少客户需要开增票,又能够取得多少进项票。最后企业的综合税负是多少。这个税负包括增值税的税负是否低于3%(还要考虑免税的部分), 同时也要考虑所得税的税负。因为在现在的小规模情况下,个体工商户的个人所得税多是采用核定征收的。但是随着规模扩大,经营完善,建立账簿,健全核算。符合查账征收的条件,不能核定征收的话,那么很有可能所得税税负会上升。因此,要做好税率的测算。一般来说,在目前的情况下,小规模纳税人可能更有利。
3. 未来发展的考量。
如果企业业务增长迅速,发展很快,那么可能这个选择会发生变化。比如,客户群发生了一定的变化,出现了大量的一般纳税人,也许会对企业提出开专票的要求。这个时候企业的综合税率要重新测算;或者企业自身需要发展壮大,不再满足于个体工商户的形式,要注册公司,那么就不再是个人所得税的问题,而是企业所得税的问题,也要重新测算。
综上,选择一般纳税人还是小规模纳税人,企业要考虑实际规模、上下游企业的影响并进行税率的测算。根据题目所述的情况,更大可能选择小规模纳税人应该更为划算。企业可以进行具体测算和分析后再做决定。
如题。
是个体小企业,进货从大公司进货,可以取得发票,销售时主要是散户,不需要发票,纳税人身份是一般纳税人还是小规模纳税人合适呢?
既然销售时面向的更多是散户,我的建议是小规模纳税人比较合适,在公司形式上最好是个体户。
为什么这么说呢?
首先,从增值税的优惠政策上来讲,个体户跟小规模纳税人一样,享受同样的税收优惠,开具普通发票,只要季度销售额不超过30万,都能够享受增值税暂免优惠政策。如果客户需要专票,到税局代开,跟小规模的纳税政策也是一样的。所以,在发票上比较灵活,可以开专票,也可以开普通发票,即使客户是企业也能提供相应的销售凭证。
其次,在所得税上,个体户只缴纳个人所得税,小规模企业,如果企业的注册性质是有限公司,需要交纳企业所得税,对股东分红时还要交纳个人所得税,相当于双重征税。
最后,根据目前的实际情况,个体户可以说是税局监管中的一个漏洞,目前并没有要求个体户强制建账,相信大家在不同的渠道也见过这样的报道,北京等一些地方的税务局已经要求辖区内的个体户建账,会计代理的春天也许就要到来。强制个体户建账,虽然有这个趋势,但普及到全国也需要一段时间。不要求建账,说明监管不严,目前是一个黑洞。
做买卖,当然有好有坏,如果经营不理想,个体户的退出机制也相当友好,相比公司的注销,个体户注销要更容易一些。
当然,个体户的组织形式,跟大公司进行业务往来可能不太合适,可以考虑注册一个个人独资企业,在税务上跟个体户没啥区别,但因为性质是公司,税局监管会严格一些,要聘请会计,按时报税。跟大公司打交道,还是公司身份比较好。
总结下,纳税人身份选择小规模纳税人,至于组织形式,根据上游企业的要求来决定吧。
感谢阅读,与您分享我的观点。