![陈欢](https://public.zaoge.com/wwwroot/202207/15/op_11590462d0e6081f9ef.png)
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一.如何避免预提费用与实际发生费用差异较大: 例如拿预提运费说事,可以采取如下方式: 1.当月预提(借费用,贷预提); 2.次月冲销(借预提,贷费用); 3.来票时按照实际发票入账(借费用,贷预提); 以上做法的好处是,年度终了时,账上的运费1-11月都是实际发生的费用,预提费用与实际发生费用的差异只有最后一个会计期间12月是预提费用,相比之下,更加精确合理; 另一种做法不太可取,当月预提(借费用,贷预提),次月来票冲预提(借预提,贷费用),12个月滚动之后,会发生账上实际入账的运费都是预提的数据,如果预提时预测不准确或来票较迟,一年12个月下来就会积累更大的差异; 二.对于集团公司而言,说说应收预收核销管理; 对于同一客户,如果不及时将预收与应收核销,会造成应收预收同时存在.资产与负债虚增现象;但是是不是同一客户就必须核销呢? 对于集团公司而言,下面存在很多子公司,如果同一客户同时存在应收预收确实不太合理,但能不能核销,需要区分一下情况: 1.若预收应收属于不同账套,肯定不能核销; 2.属于同一账套,但是预收与应收属于不同合同,按照道理,也不应核销,但具体还要看审计师的意见; 三,说说超账期(在这里,指的是一般的销售,账龄>1年即超期,不包含在建工程款以及其他产品生产周期较长的预收)预收账款管理; 预收账款长期挂账不清理,会给企业带来税务风险,根据税法规定,应付账款两年不清理,企业应当转做收益(不同税局管理不一,但逻辑大致是一致的),并及时交税,虽然预收账款税控参照应付账款,就是说,如果不及时清理预收账款,企业会存在少确认收入,少交税的税务风险;管理建议如下: 1、季度对账,先保证预收余额准确;工作坐在前面,不要等年度审计时才想起来; 2、季度清理,对于超过三个月或更长期的预收账龄,及时与销售团队沟通查找原因,该发货发货,该退款退款、以防范税务风险; 3、超期预收退款时,要注意防范舞弊;长账期期的预收款客户自己可能都淡忘了,否则也不至于超账期了,这个时候,要给客户退款,销售人员舞弊的动机和机会比较大,要注意防范这个钱是到了客户那里,加强退款的流程管理; 四。发出商品的管理; 企业已经将商品发出,但是迟迟不确认收入;存在推迟确认收入的风险; 五、预付账款管理; 超期三个月预付款没有来货,对该采购不再付款; 六.应收账款回款比率; 可以根据应收账款期后回款比率来判断其坏账准备是否准确。
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