新企业所得税月（季）纳税申报表（A类）本期金额和累计金额怎样填？

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a类企业所得税怎么填报

提问时间:2022-07-17 22:54:57

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回答 | 共1个

李龙

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假设1到3季度都是亏损，四季度本期金额盈利80万，但累计金额是亏损的，如何计算所得税？

这种情况，第四季度需要缴纳企业所得税（80*25%=20万元），因为第四季度的本期金额是指10-12月三个月利润总额的合计数，是不考虑1-9月的盈亏情况的，这是按会计利润来计算和填列的（到汇算清缴时才调整到应纳税所得额）。但所得税汇算清缴时，由于累计金额是亏损的，就有可能补交企业所得税了；我这里说的“有可能”，是说还有一件重要的事情，就是虽然全年利润总额是负数，汇算清缴时需要做纳税调整，经调整后应纳税所得额若仍然是负数，就不用交企业所得税，若应纳税所得额是正数，就需要计算全年该交多少企业所得税，全年该交的企业所得税和第四季度交的20万元相比较，就是“多退少补”的数。

2022-07-18 01:14:58

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