公司的固定资产因为没有发票应该怎么入账?
177****2786
没有发票的固定资产怎么入账
提问时间:2022-07-20 07:38:13
提示:以下回答均以本问题为中心,仅供参考;如需更多帮助,请咨询早鸽顾问。
去咨询
回答
|
共1个
唐南英
从业6年
版权登记著作权撤销著作权补证
所在地区:深圳市福田区
咨询解答:465
不同的情况有不同的处理方式,可以先看看案例:
案例一
信合公司2019年1月购买二手设备一台,未取得发票。2-7月份计提了折旧费12万元。
请问:12万元折旧能否在2019年度税前扣除?
答复:不得税前扣除。
提醒:
虽然按照会计准则已经计提了折旧费,但是年终汇算清缴时应进行纳税调增处理。案例二
信合公司在建了办公楼,由于承建方质量问题等原因,信合公司尚未支付剩余工程款,承建方也未开过来工程发票。目前办公楼2019年1月已经投入使用。2-7月份计提了折旧费12万元。
请问:12万元折旧能否在2019年度税前扣除?
答复:可以税前扣除。
提醒1:
办公楼投入使用后,即便是未取得发票,也应该暂估转固处理,同时按照规定计提折旧。但需要在2019年底之前取得工程款发票,并根据发票金额对固定资产价值进行调整处理。提醒2:
若是在2019年底之前没有取得工程款发票,则折旧费不得税前扣除,年终汇算清缴时应进行纳税调增处理。参考一
国税函〔2010〕79号《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第五条规定:
关于固定资产投入使用后计税基础确定问题
企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
参考二
《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》(国税发〔2009〕114号)第六条规定,……未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。
参考三
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
2022-07-20 08:20:14
没有符合您的答案?立即联系 “在线顾问"
顾问推荐
{{item.label}}
{{item.desc}}
相关问答
相关资讯
换一批
退回的多缴附加税是这样做分录的
企业在缴纳附加税的时候碰到了难题,作为财务人员,做账时应通过“税金及附加”进行核算。那么具体会计分录是什么?
退回多缴的附加税怎么做分录,城建税及教育费附加税
164次浏览
2022-03-22 17:48:26
在美国怎么注册美国公司
中国人可以在美国注册一家公司,但在美国注册的分公司和子公司是有区别的。
注册美国公司
840次浏览
2022-03-29 15:23:00
上海注册服装公司的所需材料和注意事项
上海注册服装公司的经营范围、注册事项、所需资料有哪些呢?下面,是早鸽网顾问带来的相关知识,希望对你有所帮助。
上海服装有限公司
182次浏览
2022-10-20 14:58:07
通过专利法保护软件的方式有哪些
众所周知,计算机软件可以对软件著作权进行登记,并用著作权法进行保护。
专利法
566次浏览
2022-04-08 17:43:07
版权保护的应对措施有哪些
版权保护是维护创作者权益、促进文化创新和经济发展的重要基石。然而,随着信息技术的迅猛发展和全球化进程的加速,版权侵权问题愈发严重,给创作者和社会带来了巨大的损失。
版权保护
48次浏览
2024-01-19 16:34:11
最新问答