2019年小规模纳税人代开增值税专票缴纳税金如何做账？
171****3516
小规模纳税人代开增值税专票怎么做账
提问时间:2022-08-13 04:48:56
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回答
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共1个
王鑫
从业5年
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所在地区:苏州市
咨询解答:342
小规模纳税人开专票会计分录：
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
小规模纳税人应按照不含税销售额和征收率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额。
应纳税额=不含税销售额×征收率
=含税销售额÷(1+征收率)×征收率
小微企业免税规定：
(1)小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。
(2)小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
2022-08-13 05:49:57
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