请教白酒消费税账务处理问题。谢谢？
132****8967
酒类消费税申报填什么
提问时间:2022-08-16 16:55:34
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回答
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共1个
罗晓英
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所在地区:南京市
咨询解答:773
酒厂说只代扣代缴10万元加工费的消费税10*20%=2万，我认为是不合理的，应按组成计税价格计算，组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量*定额税率）/（1-比例税率）=（3*3.8+10+1.5*0.5）/（1-20%）=27.6875万元；应纳消费税额=组成计税价格*比例税率+委托加工数量*定额税率=27.6875*0.2+1.5*0.5=6.2875万元，受托方在交货时已代收代交消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税。
这里的加工费、材料成本都是不含税价。2022-08-16 18:54:36
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