中秋给员工购买月饼，购月饼的钱，怎么做会计分录？

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月饼属于什么

提问时间:2022-08-30 10:44:48

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回答 | 共1个

郭阳

从业1年

一般纳税人代理记账代理记账服务小规模纳税人代理记账

所在地区:上海市

咨询解答:396

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如果是老板个人掏钱给员工买月饼，你作为公司的会计不需要做分录。如果公司给员工购买月饼分录如下：

1、取得专用发票，发放福利的分录：

借：应付职工薪酬-福利费应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款借：应付职工薪酬-福利费贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

1、作为福利费的月饼对应的进项税额不得抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定：“将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售货物。”

若公司是将自产的月饼用于职工福利，则作为视同销售处理，需要计算增值税销项税额；若公司是将外购的月饼用于员工福利，则这部分的增值税的进项税额需要转出。

所以企业发放月饼属于职工获得非货币性福利，应按照公允价值并入发放当月的职工个人的“工资、薪金”收入中，计算扣缴个人所得税。

购入月饼的费用是记做企业员工的福利费，如果明年企业所得税汇算清缴时福利费超过工资薪金总额的14%，则超过部分的金额还要调增应纳税所得额。

2022-08-30 11:33:49

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李杨智卿顾问

擅长：公司注册,个体工商户,高新认证

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