纳税调增额是否要做会计分录？
186****0885
纳税调整要怎么做分路
提问时间:2022-08-31 06:50:45
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回答
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共1个
李杨智卿
从业5年
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所在地区:上海市
咨询解答:243
在企业所得税汇算清缴截止日前，应纳税所得额调增，不用做会计分录。 企业所得税计税收入与会计利润本身就不一致。 企业所得税计税收入，仅是在计算企业所得税的时候，作为计算基数来算企业所得税，不用做会计分录 如果是企业所得税汇算清缴截止日后，应纳税所得额调增，就属于补交企业所得税。会计账务仅对补交做分录：
1、执行企业会计准则的 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 缴纳 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 结转 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
2、执行小企业会计准则的 借：所得税费用 贷：应交税费--应交所得税 缴纳 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款
2022-08-31 08:02:47
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