分公司年终利润亏损要计提盈余公积吗？

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年未弥补亏损怎么处理

提问时间:2022-09-16 22:38:53

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回答 | 共1个

张宇

从业1年

专利转让

所在地区:丽江市

咨询解答:739

咨询TA

您好，很高兴为你解答。
这要看年度终了时，企业是盈利还是亏损

一、如果企业是盈利的，那么账务处理如下：

1、2017年末损益类科目结转，收入和费用分开结转：
结转费用
借：本年利润 10000
贷：主营业务成本等费用类科目 10000

结转收入
借：主营业务收入等收入类科目 20000
贷：本年利润 20000

2、计提所得税费用
借：所得税费用 2500
贷：应交税费——企业所得税 2500

3、结转所得税费用
借：本年利润 2500
贷：所得税费用 2500

4、年终结转
借：本年利润 7500
贷：利润分配——未分配利润 7500

5、提取法定盈余公积，税后利润的10%
借：利润分配——未分配利润 750
贷：盈余公积——提取法定盈余公积 750

二、如果企业是亏损的，账务处理是：

1、2018年末损益类科目结转
结转费用
借：本年利润 25000
贷：主营业务成本等费用类科目 25000

结转收入
借：主营业务收入等收入类科目 18000
贷：本年利润 18000

2、年终结转
借：利润分配——未分配利润 7000
贷：本年利润 7000
2018年度企业亏损，不需要提取盈余公积

拓展资料：未分配利润是企业留待以后年度分配或待分配的利润。是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。未分配利润有两层含义：一是留待以后年度处理的利润；二是未指明特定用途的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权。关于会计的有关问题我们就介绍到这里，以上回答供您参考，希望可以帮到您，欢迎您为我们点赞及关注我们，谢谢。

2022-09-16 23:41:54

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