无偿借款视同销售的收入如何确定？

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视同销售怎么算增值税

提问时间:2022-10-02 16:58:41

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回答 | 共1个

张艳

从业4年

注册商标、商标案件

所在地区:武汉市

咨询解答:483

咨询TA

一、企业无偿借款给个人

1.企业无偿提供借款，不论对方是个人还是股东还是其他个人，需要视同销售处理缴纳增值税。

2.企业与企业之间，个体工商户与企业之间的的无偿借款，需要视同处理缴纳增值税；　

依据：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）第十条第三项规定，销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：

（三）单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。第十四条第一项规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

注意：

1 .企业之间无偿借款由于没有收入，不涉及企业所得税。

2.　纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征20%的个人所得税。

3.企业和自然人之间的借款合同，不属及其他金融组织和借款人”之间的借款合同，不属于印花税征收范围，不缴纳印花税。

二、自然人无偿借款给其他单位或个人

自然人无偿借款给其他单位或者个人，不属于增值税的征收范围，不征收增值税；

依据：根据财税〔2016〕36号文第十四条针对视同销售服务的范围规定中，自然人无偿提供服务没有被列为视同销售的范围，因此，自然人无偿借给企业资金使用的借贷行为，不属于视同销售的“贷款服务”，不征收增值税。

2022-10-02 18:02:43

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张国敏顾问

擅长：商标注册,商标初审维权

执业6年