未发货提前开具发票如何缴增值税？

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提前开票的会计及税务处理

提问时间:2022-05-18 14:25:55

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肖博文

从业4年

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　　货物的生产制作需要2个月，销售合同是分几次收款，在客户付了第一次款以后，客户要求开所付第一次款的增值税专用发票，但这个时候货还没有生产完，当然也还没有发货，我公司可以开票吗？按照新的《增值税暂行条例》有一条，“如果先开具发票的，开具发票时间为增值税纳税义务发生时间”，是不是可以说，我公司可以开发票，要按规定申报增值税？　　【解答】　　您的理解是正确的。

根据《增值税暂行条例》第十九条增值税纳税义务发生时间的规定：“（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。”

2022-05-18 15:50:56

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