异地工程要预缴2%的企业所得税吗？
134****5872
外地施工的税务风险
提问时间:2022-06-19 10:08:24
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回答
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共2个
王全蓉
从业5年
专家商标注册商标撤三商标异议
所在地区:南昌市
咨询解答:72
企业所得税采取季度（月）预缴，年度汇算清缴的方法缴纳。但地产企业如何预缴企业所得税，一直存在两种观点。一种观点认为房地产开发企业季度预缴企业所得税时应以利润额加上预售收入计算出的预计利润减去以前年度待弥补亏损后的余额为应纳税所得额预缴企业所得税。另一种观点认为应直接按照预售收入计算的预计利润额乘以适用税率预缴企业所得税。
2022-06-19 11:38:25
杨龙
从业11年
纳税人升级财税筹划税控托管
所在地区:阳江市
咨询解答:103
是只设跨地区项目部的建筑企业需要预缴0.2%的企业所得税，不是2%。
根据国税函[2010]156号《关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》文件第三条规定：建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
预缴缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
在项目所在地国税机关预缴增值税和所得税。再由总机构向机构所在地国税申报以上税种。总机构是一般纳税人的，由总机构开具增值税专用发 票或普票，总机构是小规模的，可向项目所在地税务机关申请代开增值税专用发票。
2022-06-19 10:36:25
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